Карта сайта | English

Подготовка деклараций 3-НДФЛ для граждан РФ и иностранных граждан

По отдельным видам доходов из источников в РФ налог не удерживается налоговым агентом, поэтому налоговые резиденты — граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства — должны предоставлять в налоговую инспекцию декларацию (3-НДФЛ) о таких доходах. К ним относятся, в частности:

  • доходы от продажи личного имущества в России;
  • доходы в виде полученного в России в дар имущества (в определенных случаях);
  • выигрыши по лотереям, от тотализаторов, игровых автоматов и других основанных на риске игр;
  • вознаграждения, полученные от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;
  • доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого физическим лицам как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

Также должны самостоятельно подать налоговую декларацию (3-НДФЛ) и заплатить налог налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников за пределами в РФ:

  • дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, относящихся к доходам от источников в РФ;
  • доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
  • доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
  • вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации;
  • иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.

Есть случаи, когда граждане – налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации (3-НДФЛ) для того, чтобы получить налоговые вычеты (т.е., вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога). Срок на возврат излишне уплаченного налога ограничен тремя годами. Это значит, что подать декларацию с заявленными вычетами и возвратом суммы налога налогоплательщики могут в течение трех лет со дня уплаты налога.

Налоговая декларация представляется в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором получены доходы. Для тех, кто представляет декларацию (3-НДФЛ) по собственной инициативе, срок ее подачи не установлен.

Если физическое лицо не представит налоговую декларацию (3-НДФЛ) в установленный срок, то на него может быть наложен штраф в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% данной суммы и не менее 1000 рублей.

Наши эксперты помогут правильно составить и в срок подать налоговую декларацию, проследят, чтобы налог, уплаченный за рубежом, при условии, что с государством Российская Федерация имеет договор об избежании двойного налогообложения, не был уплачен повторно.

Екатерина Матвеева
Руководитель отдела финансового аутсорсинга
vCard

Отрасли

  • Строительство
  • Гражданская авиация
  • Оптовая торговля
  • Туризм
  • Телекоммуникации
  • Производство бытовой техники и электроники