Проекты в области аудита и сопутствующих услуг

Анализ причин расхождения во взаимозачетах и оценка перспектив возможных судебных разбирательств между двумя предприятиями.

Заказчиком данной услуги стало предприятие, у которого возникли серьезные расхождения во взаимозачетах с одним из партнеров. Судя по всему, на предприятиях существовали определенные нарушения в документообороте, что привело к искажению данных бухгалтерского учета, формировались недостоверные данные об отгрузках товара, суммах штрафных санкций и пеней. Ситуация грозила возникновением обоюдных судебных претензий. Консультантам МКПЦН необходимо было найти причины сложившейся ситуации и предложить меры по их устранению.

В ходе экспертизы консультанты МКПЦН проверили сплошным способом все финансово-хозяйственные операции, расхождения по которым были выявлены в ходе предварительного анализа.

При осуществлении проверки консультанты также провели необходимые тесты для оценки системы внутреннего контроля заказчика в объеме, необходимом для осуществления экспертизы.

Экспертиза производилась на основании данных бухгалтерского учета и первичных документов, предоставленных двумя предприятиями. В случае если документы были оформлены таким образом, что на основании данных, указанных в них, консультант не мог сделать вывод о причинах возникновения расхождений, направлялись соответствующие запросы.

В ходе экспертизы было установлено, что предприятиями нарушался порядок документооборота, прописанный в договоре, в результате чего данные об отгрузках товара, суммах штрафных санкций и пеней, указанные в бухгалтерском учете, не соответствовали фактически осуществляемым финансово-хозяйственным операциям.

Консультанты МКПЦН в ходе экспертизы провели необходимые дополнительные расчеты, в результате которых было установлено, что часть штрафных санкций и пеней возникли в результате халатности конкретных сотрудников предприятий. Консультанты смогли систематизировать данные о расхождениях в учете двух предприятий, что позволило подготовить материалы для судебного разбирательства с целью взыскания сумм убытков с виновных лиц.

Результатом проведения экспертизы стал письменный отчет с оценкой соответствия формализованного порядка организации систем внутреннего контроля предприятий фактическим данным, полученным в ходе проведения тестов. Выработаны рекомендации по оптимальной и наиболее эффективной организации системы контроля за порядком отражения финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском и управленческом учете.

Кроме того, в отчете содержалась информация о причинах возникновения расхождений во взаиморасчетах по всем проверенным операциям, установленных на основании предоставленных документов, рассчитана общая сумма расхождений, а также дана юридическая оценка перспектив судебных разбирательств между двумя предприятиями.